Кассовый аппарат для ИП и ООО в 2017 году

Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54 — ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» регулирует использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности.

В соответствии с данным законом, ИП и ООО обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при осуществлении расчетов наличными деньгами или при приеме банковских карт. Однако кассовый аппарат для ИП и ООО обязателен не во всех случаях.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2017 году, какие требования предъявляются к этой технике, где ее купить и как зарегистрировать, может ли ООО работать без кассового аппарата.

Кто может не применять ККТ в 2017 году?

Нужно отметить, что в некоторых ситуациях организации и индивидуальные предприниматели вправе не использовать кассовый аппарат. ИП и организации, которые применяют ЕНВД и ИП, применяющие ПСН, могут не использовать ККТ.

При этом покупатель имеет право потребовать документ, который подтверждает прием денежных средств (например, квитанция или чек). Документ должен обязательно содержать такие данные:

• наименование документа;
• порядковый номер документа;
• дата выдачи документа;
• наименование ООО (или ФИО ИП);
• ИНН налогоплательщика;
• наименование приобретенного товара (работ, услуг) и его количество;
• сумма оплаты (в рублях);
• фамилия, инициалы, должность и подпись лица, выдавшего документ.

Напомним, Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359 регулируется порядок оформления, выдачи, учета, хранения и уничтожения БСО. Детальнее про БСО для ООО можно прочитать здесь.

Кассовый аппарат для ООО в 2017 году (организаций) и ИП не обязателен при осуществлении некоторых видов деятельности. Подробности смотрите в таблице ниже.

	Виды деятельности, при которых можно не применять кассовый аппарат
1.	Продажа газет и журналов, сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках (при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом местной власти). Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров необходимо вести раздельно.
2.	Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (и других территориях, которые отведены для осуществления торговли), за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.
3.	Разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных товаров и продовольственных товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи с ручных тележек, корзин и лотков, в том числе - защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом.
4.	Торговля из цистерн: пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами.
5.	Продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, который утвержден федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта.
6.	Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте.
7.	Продажа ценных бумаг и лотерейных билетов.
8.	Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, которые реализуют основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (детские сады, школы).
9.	Прием от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома).
10.	Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
11.	Продажа предметов религиозного культа, религиозной литературы и оказание услуг по проведению религиозных обрядов (церемоний).
12.	Продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), которые подтверждают оплату услуг почтовой связи (организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (кроме городов, районных центров, поселков городского типа, указанных в перечне, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ).
13.	Аптечные организации, которые находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых аптечные организации отсутствуют.
14.	14. Организации и ИП, ведущие наличные расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, поселков городского типа), если эти населенные пункты указаны в перечне, утвержденном региональными органами власти.

Кассовый аппарат и режимы налогообложения

В таблице ниже описаны условия применения кассового аппарата для ИП и организаций в 2017 году на разных режимах налогообложения.

Режим налогообложения	Кассовый аппарат
Общая система налогообложения (ОСН)	Обязательно применять. Если оказываются услуги населению – можно выдавать бланки строгой отчетности (БСО).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Не обязательно применять. По требованию клиента необходимо выдать товарный чек (квитанцию). Если оказываются услуги населению – можно выдавать бланки строгой отчетности (БСО).
Патентная система налогообложения (ПСН)

Какие требования предъявляются к кассовому аппарату?

Перед постановкой кассового аппарата на учет в ФНС, следует иметь в виду, что в деятельности ИП и ООО допускается использование только тех моделей ККТ, которые содержатся в государственном реестре.

Для того чтобы узнать, находится ли данная модель кассового аппарата в государственном реестре, необходимо или просмотреть реестр, или посмотреть на корпусе ККМ наличие голографической наклейки («Государственный реестр»).

Чтобы модель кассового аппарата была включена в перечень госреестра, она должна отвечать ряду требований (на основании Постановления Правительства РФ от 23 июля 2007 г. № 470):

• иметь корпус, фискальную память, накопитель фискальной памяти, контрольную ленту, а также устройство печати кассовых чеков;
• обеспечивать фиксацию сведений в фискальной памяти, на кассовом чеке и в контрольной ленте (в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования);
• обеспечивать печать кассовых чеков, некорректируемую регистрацию информации, включая энергонезависимое долговременное хранение информационных данных;
• обеспечивать возможность ввода данных в фискальную память при первичной регистрации, перерегистрации в ФНС в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
• обеспечивать возможность вывода фискальных данных, которые были зафиксированы на контрольной ленте и в фискальной памяти в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
• использоваться в фискальном режиме;
• регистрировать в фискальном режиме (на контрольной ленте и кассовом чеке) признаки такого режима, которые подтверждают некорректируемую регистрацию данных о расчетах с применением пластиковых карт и/или наличных денежных расчетах, в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
• блокировать в фискальном режиме фиксацию данных в фискальной памяти, на кассовом чеке и контрольной ленте при отсутствии признаков фискального режима в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
• быть исправной;
• иметь часы реального времени, в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
• соответствовать образцу, представленному в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации (при внесении сведений о модели ККТ в Государственный реестр);
• иметь паспорт, идентификационный знак, марки-пломбы, знак «Сервисное обслуживание» и эксплуатационную документацию установленного образца;
• обеспечиваться техподдержкой поставщика (центра технического обслуживания — ЦТО).

В государственном реестре также содержится информация и о реквизитах на кассовом чеке. Для разных видов деятельности набор реквизитов отличается (оказание услуг, продажа билетов, торговля и прочее).

Где купить кассовый аппарат для ИП или организации?

Кассовый аппарат можно купить в специализированных компаниях, которые утверждены Государственной экспертной комиссией по ККМ. Такие организации занимаются не только реализацией кассовых аппаратов, но и их обслуживанием и ремонтом.

Компании, занимающиеся продажей ККТ, обычно иметь сеть центров технического обслуживания и продавцов. Как правило, стоимость кассового аппарата — от 8 000 до 25 000 рублей.

После того, как кассовый аппарат куплен, следует заключить договор с ЦТО на техническое обслуживание. Центр техобслуживания наклеит на аппарат голограмму «Сервисное обслуживание» и выдаст покупателю экземпляр договора, без которого нельзя поставить ККТ на учет в ФНС.

Стоимость технического обслуживания кассового аппарата составляет от 300 рублей. Помимо этого, в кассовом аппарате необходимо ежегодно заменять блок памяти ЭКЛЗ.

Замену фискальной памяти аппарата нужно производить в случае ее переполнения. Замена ЭКЛЗ обойдется приблизительно в 6 000 рублей.

Регистрация кассового аппарата для ИП и ООО

После заключения договора с ЦТО, нужно поставить кассовый аппарат на учет в налоговую службу:

• ООО — по месту нахождения (по юридическому адресу);
• ИП — по месту жительства.

Для этого необходимо подать в ФНС следующий пакет документов:

• заявление о регистрации кассового аппарата;
• паспорт ККТ;
• договор с ЦТО.

Кроме этих документов, могут понадобится:

• свидетельство ОГРН;
• свидетельство ИНН;
• паспорт заявителя;
• договор аренды (свидетельство о праве собственности помещения, где будет использоваться кассовый аппарат);
• документы, которые подтверждают покупку ККТ (чек, квитанция, накладная);
• журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4 (прошитый, пронумерованный, заверенный подписью, печатью — при ее наличии);
• журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ по форме № КМ-8 (прошитый, пронумерованный, заверенный подписью, печатью — при ее наличии);
• копия отчетности за последний отчетный период (баланс или декларация, с пометкой налоговой службы).

После подачи документов, следует оговорить с работником ФНС дату, место и время осмотра кассового аппарата (не более пяти дней). Осмотр ККТ проводится работником налоговой службы в присутствии заявителя и специалиста центра технического обслуживания. В ходе осмотра проверяется также наличие на кассовом аппарате знака «Сервисное обслуживание».

По завершении осмотра на кассовый аппарат работником ЦТО устанавливается пломба, после этого производится фискализация ККТ — налоговый инспектор вводит специальный код доступа, который защищает аппарат от взлома.

Далее работник ФНС печатает чек при помощи кассового аппарата (на произвольную сумму). Это необходимо для проверки наличия всех реквизитов на кассовом чеке.

Если инспектором не было выявлено никаких нарушений, он регистрирует ККТ в своей книге учета и ставит отметки в паспорте кассового аппарата и учетном талоне. Также инспектор заверяет прошитый, пронумерованный, заверенный подписью и печатью (если есть) журнал кассира-операциониста.

После этого он выдает карточку регистрации кассового аппарата и возвращает заявителю документы, которые были поданы на регистрацию ККТ. Процесс регистрации считается завершенным и кассовый аппарат можно использовать в предпринимательской деятельности.

Как перерегистрировать кассовый аппарат?

Необходимость в перерегистрации ККТ может возникнуть, если необходимо:

• заменить фискальную память;
• заменить накопитель фискальной памяти (ЭКЛЗ);
• изменить адрес места установки ККТ;
• изменить ФИО ИП (наименование организации);
• сменить ЦТО.

При перерегистрации кассового аппарата в налоговой службе нужно предоставить:

• заявление о перерегистрации;
• паспорт ККТ;
• карточку регистрации ККТ;
• договор с ЦТО (если необходимо заменить ЭКЛЗ).

В ходе перерегистрации присутствие заявителя и работника ЦТО обязательно. Процедура осмотра ККТ аналогична процедуре осмотра при постановке аппарата на учет в ФНС. В паспорт ККТ и учетный талон налоговый инспектор должен внести соответствующие отметки.

Как снять с учета кассовый аппарат?

Для того чтобы снять с учета кассовый аппарат для ООО или ИП, следует обратиться в ФНС (в которой он состоит на учете) и предоставить такие документы:

• заявление о снятии с учета ККТ;
• паспорт ККТ;
• карточку регистрации ККТ;
• договор с центром технического обслуживания.

Срок снятия с учета кассового аппарата — 5 дней. Специалист ЦТО составляет акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков (форма КМ-2). Работник налоговой инспекции делает отметки в паспорте ККТ, учетном талоне, в карточке регистрации и книге учета о снятии с учета кассового аппарата. Он также заверяет эти документы печатью и возвращает их заявителю (кроме карточки регистрации, которая хранится в налоговой на протяжении пяти лет).

Оформление документов и кассовая дисциплина

Применение кассового аппарата предполагает оформление ряда документов.

	Наименование документа	Форма	Когда оформляется
1.	Акт о переводе показаний и регистрации счетчиков	КМ-1	при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата; при обнулении счетчиков ККМ (при замене фискальной памяти или другом ремонте в ЦТО).
2.	Акт о снятии показаний счетчиков	КМ-2	при ремонте кассового аппарата; при его передаче для работы в другую организацию.
3.	Акт о возврате денежных сумм	КМ-3	при возврате денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам или по ошибочно пробитым чекам.
4.	Журнал кассира-операциониста	КМ-4	для учета всех операций по кассовому аппарату.
5.	Журнал	КМ-5	для организаций, которые работают без кассира операциониста.
6.	Справка отчет кассира-операциониста	КМ-6	оформляется кассиром на основании Z-отчета каждый день или смену (указываются показания счетчиков ККМ, выручка).
7.	Сведения о показаниях счетчиков ККМ	КМ-7	для составления сводного отчета о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (приложение к справке-отчету кассира-операциониста).
8.	Журнал учета вызовов технических специалистов	КМ-8	ведется специалистом ЦТО и хранится у руководителя организации (ИП).
9.	Акт о проверке наличных средств кассы	КМ-9	Составляется при внезапной проверке контролирующей организацией (проверка фактического нахождения наличных денег в кассе).

Законопроект об онлайн-кассах

Правительством РФ в Госдуму был внесен законопроект, в соответствии с которым все индивидуальные предприниматели и организации с 1 июля 2017 года должны перейти на онлайн кассы — устройства, которые могут передавать сведения в ФНС через интернет.

Планируется, что это поможет снизить теневой оборот наличных денежных средств и одновременно сможет увеличить налоговые поступления в российский бюджет.

Покупатели будут получать электронные чеки, легальность которых можно будет проверить с помощью специального мобильного приложения. В случае возникновения каких-либо претензий покупатель сможет обратиться с жалобой непосредственно в ФНС.

По мнению инициаторов законопроекта, кассовая реформа упростит использование кассовых аппаратов и взаимодействие бизнесменов с налоговой службой. Среди преимуществ законопроекта можно отметить следующее:

• регистрация кассового аппарата будет производиться без личного посещения предпринимателем ФНС;
• перерегистрация ККТ будет отменена;
• количество налоговых проверок сократится;
• обязательное техническое обслуживание ККТ и замена ЭКЛЗ будут отменены;
• расходы, связанные с покупкой новых кассовых аппаратов сократятся.

Кроме того, при денежных расчетах с клиентами предпринимателям можно будет использовать свои собственные электронные устройства — планшеты, смартфоны и прочее. Представители малого бизнеса смогут получить налоговый вычет за каждую онлайн-кассу (в размере 18 000 рублей).

Начиная с апреля 2016 года, предприниматели вправе добровольно регистрировать в ФНС ККТ с функцией передачи онлайн сведений. В обязательном порядке переход на онлайн-кассы будет осуществляться до 1 июля 2017 года.

Стоит также обратить внимание на то, что предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН, которым ранее разрешалось работать без ККТ, должны будут перейти на онлайн-кассы до 1 января 2018 года.

С 15 июля 2016 года вступил в силу новый закон о кассовых аппаратах с 2017 года ФЗ №290, существенно изменивший требования к ККТ. Порядок перехода на кассовые аппарата нового образца следующий:

С 01.02.2017 прекращается регистрация кассовых аппаратов без возможностей фискальных регистраторов для передачи данных в ИФНС.

С 01.07.2017 все кассовые аппараты старого образца, зарегистрированные до 01.02.2017 года должны быть перерегистрированы в ИФНС. Все налогоплательщики, кроме тех, кто применяет ЕНВД, ПСН или выдает БСО (при оказании услуг), обязаны обеспечить передачу фискальных данных кассовых аппаратов в онлайн-режиме в ИФНС.

С 01.07.2018 года налогоплательщики применяющие ЕНВД, ПСН, а также те, кто оказывал услуги населению и оформлял БСО, обязаны начать применять онлайн-кассы.

Штрафы за нарушения применения ККТ

Контроль за использованием кассовых аппаратов осуществляют работники ФНС. В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ, за отсутствие, нарушение правил регистрации и использования ККТ, предусмотрены такие штрафы:

1. ИП (или руководитель организации) — от 3 000 до 4 000 рублей.
2. Юридические лица — от 30 000 до 40 000 рублей.
3. Продавец или кассир — от 1 500 до 2 000 рублей.

Если у вас остались вопросы о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2017 году, как его зарегистрировать, или любые иные вопросы по теме, вы можете задать их в комментариях. Мы постараемся оперативно ответить.