Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также организации обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетный фонд – Фонд социального страхования и в ИФНС.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, по каким тарифным ставкам перечисляются страховые взносы ИП за работников в 2020 году, порядок, а также сроки их уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) для оплаты взносов и необходимую для этого отчетность.
ИП и организации, которые являются работодателями, в 2020 году обязаны перечислить страховые взносы с выплат сотрудникам, работающим по трудовым и
Страховые взносы ИП за работников в 2020 году необходимо оплатить в следующие фонды:
В ИФНС:
В ФСС – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Кроме того, важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны после регистрации ИП встать на учет в ФСС в качестве работодателя.
Помимо уплаты взносов за наемных работников, ИП перечисляют страховые взносы «за себя».
В 2020 году предусмотрены следующие тарифы страховых взносов для ИП:
В 2019 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составляли:
В 2020 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составят:
Плательщики взносов |
ПФР |
ФФОМС |
ФСC |
Общие тарифы |
|||
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества, оказание бытовых услуг) |
22% |
5,1% |
2, 9% |
ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН |
22% |
5,1% |
2, 9% |
Организации СМИ (кроме реклама и эротика) |
22% |
5,1% |
2, 9% |
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги |
22% |
5,1% |
2, 9% |
Начисления инвалидов (общественных организаций инвалидов) |
22% |
5,1% |
2, 9% |
При превышении размера базы в 1 150 000 руб. (ПФР) в 2019 году и 1 292 000 руб. в 2020 году |
10% |
5,1% |
- |
При превышении размера базы в 865 000 руб. (ФСС) в 2019 году и 912 000 руб. в 2020 году |
22% |
5,1% |
- |
Благотворительные организации на УСН |
20% |
- |
- |
НКО на УСН (которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, а также - науки, здравоохранения, культуры и искусства) |
20% |
- |
- |
Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково» |
14% |
- |
- |
Организации, которые осуществляют технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах |
8% |
4% |
2% |
ИП и организации — участники СЭЗ (свободной экономической зоны) в Крыму и Севастополе |
6% |
0,1% |
1,5% |
Организации в области ИТ, которые осуществляют разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД |
8% |
4% |
2% |
Хозяйственные общества, которые были созданы после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями (в соответствии с ФЗ №127) |
8% |
4% |
2% |
Дополнительные тарифы |
|||
Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и прочее (в соответствии с пунктами 2-18 и п.1 ст. 27 ФЗ №173) |
6% |
- |
- |
Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда |
9% |
- |
- |
Дополнительные страховые взносы ИП за работников в 2019 году необходимо оплачивать вне зависимости от лимитов в 1 150 000 и 865 000 рублей. В 2020 году дополнительные страховые взносы вне зависимости от лимитов составляют 1 292 000 и 912 000 рублей, соответственно.
Страховые взносы для ИП за работников на пенсионное, медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и на травматизм нужно перечислять ежемесячно. Делать это необходимо не позже
В случае если крайний день оплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком оплаты считается ближайший рабочий день.
Не забывайте, что страховые взносы в ИФНС и ФСС нужно вносить и указывать в отчетах в рублях и копейках.
Кроме оплаты страховых взносов,
Индивидуальные предприниматели с наемными работниками ежеквартально сдают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (кроме взносов ФСС на травматизм) по форме Единый социальный страховой сбор (ЕССС) .
В ПФР:
В ИФНС:
Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) - ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.
А именно:
В 2020 году в ФСС работодатели ежеквартально подают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).
Сроки сдачи этого отчета следующие:
Ниже представлена таблица, в которой содержатся КБК для оплаты страховых взносов, начисленных в 2020 году в фонды и ИФНС для ИП как с наемными работниками, так и без них.
Вид страхового взноса |
КБК |
За работников: |
|
Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2020 год |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников свыше установленной предельной величины базы на 2020 год |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы в ИФНС на медицинское страхование за работников |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02131 06 1010 |
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02131 06 1020 |
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02132 06 1010 |
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02132 06 1020 |
За себя: |
|
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС в фиксированном размере |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС с доходов, превышающих 300 000 рублей |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ИФНС фиксированном размере |
182 1 02 02103 08 1013 160 |