Отчетность ИП на УСН без работников в 2016-2017 году

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году.

Отчетность ИП на УСН в 2017 году

Декларация за 2016 год

Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году зависит от того, за какой период времени нужно отчитаться.

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, в 2017 году ИП нужно подать декларацию по налогу за истекший календарный год (2016).

Подать декларацию ИП может разными способами:

• лично;
• через представителя (по нотариальной доверенности).
• по почте;
• по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2017 году

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи в фонды:

• ПФР (Пенсионный фонд России);
• ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Формулы расчета фиксированных платежей следующие:

Взносы в ПФР = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).

Взносы в ФФОМС = МРОТ (7 500 руб.) x 5,1% x 12 (мес.).

Таким образом, В ПФР в 2016 году необходимо перечислить 23 400 рублей, а в ФФОМС — 4 590 рублей.

Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.

Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.

В случае если доход ИП на УСН без работников за 2016 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2017 года.

Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2017 году

Название взноса	КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере	18210202140061110160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей	18210202140061110160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере	18210202103081013160

Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов в фонды в 2017 году

По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2017 году в одну таблицу:

Крайний срок	Вид налога, отчетности или взноса
до 1 апреля 2017 года	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2017 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2016 году в размере 300 000 рублей.
до 25 апреля 2017 года	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2017 года.
до 30 апреля 2017 года	оплатить налог УСН в фонды за 2016 год.
до 30 апреля 2017 года	подать декларацию по налогу УСН в ФНС (за 2016 год).
до 1 июля 2017 года	оплатить взносы  на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2017 года.
до 25 июля 2017 года	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2017 года.
до 1 октября 2017 года	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2017 года.
до 25 октября 2017 года	оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за III квартал 2017 года.
до 31 декабря 2017 года	оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2017 года.