Премия по итогам 2021 года

Премия является одним из видов поощрения работников организации. Для выплаты премии служащим необходимо предварительно оформить соответствующие документы. Одним из широко применяемых видов поощрения персонала выступает премия по итогам года.

Прочитав эту статью, вы узнаете о том, как оформить приказ на выплату премии по итогам 2021 года, каким работникам полагается премиальная выплата, облагается ли она налогом, а также некоторые тонкости, которые связаны с данной выплатой.

Общий порядок премирования сотрудников

Премия, как известно, относится к стимулирующим выплатам. В соответствии с нормами российского трудового законодательства, эта материальная выплата входит в состав вознаграждений за трудовую деятельность сотрудников предприятия или организации.

Нередко работодатели фиксируют порядок выплаты поощрений работников в виде премий во внутренних документах компании. Как правило, речь о премировании сотрудников за год идет в следующих документах организации:

• в трудовом договоре;
• в коллективном договоре;
• в приказе о премировании работника (работников);
• в приказе на выплату годовой премии;
• в Положении о премировании;
• в Положении о вознаграждении за труд.

Премии работникам могут выплачиваться с различной периодичностью:

• единоразово;
• каждый месяц;
• каждый квартал;
• один раз в полгода;
• один раз в год.

В целом, работодатель имеет право решать самостоятельно, какие именно виды премий установить и утвердить, а также как часто их выплачивать своему рабочему персонала.

Премия по итогам 2021 года: особенности и виды

Премирование работников по итогам года нередко называют «13 зарплатой», которая представляет собой стимулирующую выплату, начисляемую служащему. При этом работник должен соблюдать определенные правовыми актами условия на протяжении года. Примерами таких условий могут быть, например, достижение каких-то высоких показателей или за образцовую дисциплину сотрудника.

В зависимости от того, по каким причинам, а также основаниям работникам выплачивается премия, ее выплаты могут быть двух видов:

1. Непроизводственные - премии, которые не связаны с работой (например, выплата к празднику – юбилею работника).
2. Производственные - премии, которые напрямую связаны с трудовой деятельностью служащего – за достижения в труде.

В документе, который отражает условия премирования персонала по итогам года, в обязательном порядке должны быть такие данные:

• когда этот вид премиальной выплаты должен быть выплачен;
• требования к сотрудникам (которые могут рассчитывать на премию);
• аспекты, влияющие на сумму выплаты, как в большую, так и в меньшую сторону;
• в каких случаях работник может лишиться выплаты премии (депремирование).

Условия для получения годовой премии 2021 и отказа в ее выплате

В качестве оснований для выплаты премии работникам по итогам 2021 года могут выступать:

1. Успешное выполнение служащим своих должностных обязанностей.
2. Инициативность работника и инновационный подход к реализации служебных проектов.
3. Полное отсутствие дисциплинарных взысканий.
4. Подготовка каких-либо значимых для организации мероприятий.
5. Работник выполнял все задачи своевременно и добросовестно и прочие показатели.

В то же время в соответствующих документах (в Положении о премировании или в Положении об оплате труда) могут быть прописаны пункты, которые лишают работников премиальных выплат, например основаниями для депремирования нередко становятся:

1. Недобросовестное выполнение служащим своих должностных обязанностей.
2. Неснятое дисциплинарное взыскание.
3. Ошибки в выполнении рабочих задач, которые привели к тяжелым последствиям для организации (например, кто-то получил травму или на производстве произошла авария и прочее).
4. Фирма понесла убытки по вине работника и другое.

Сумма годовых премий и источник выплаты

Сразу отметим, что размер годовой премии для работников крайне редко устанавливают в фиксированной форме. Связано это с тем, что сотрудники фирмы могут иметь различный профессиональный уровень, по-разному соблюдать дисциплину или в неодинаковой степени соблюдать дисциплину. Именно поэтому работодатели стараются устанавливать разные суммы премий в зависимости от таких факторов, как:

• уровень квалификации сотрудника;
• трудовой стаж работника;
• условия, в которых трудится служащий;
• режим фактической занятости на работе;
• трудности на занимаемой должности;
• качественные показатели.

Максимального предела по размеру премий не существует. Что касается минимального размера, то он составляет порядка 5%.

Пример расчета

Петров А.И. имеет оклад в размере 17 000 рублей. Его надбавка за выслугу лет составляет 6 000 рублей. В Положении об оплате труда устанавливается процентное значение премий - 50%. Какую сумму получит работник?

Для того чтобы рассчитать сумму премиальной выплаты, нужно:

1. Суммировать оклад и надбавку (17 000 + 6 000) = 23 000 рублей.
2.  Далее от получившейся суммы высчитываем 50% от 23 000, то есть 11 500 рублей.

Сотруднику выплатят премию в размере 11 500 рублей.

Деньги на выплату годовой премии обычно берут:

• из фонда оплаты труда;
• из фондов экономии средств организации;
• из прибыли.

Порядок премирования работников

Приказ о премировании за 2021 год может быть составлен как в унифицированной форме № Т-11 (приказ о премировании работника) и № Т-11а (приказ о премировании нескольких работников), так и по форме, которая была разработана организацией или ИП (с учетом обязательных реквизитов).

Порядок премирования работников имеет определенный алгоритм:

1. Факт достижений служащего фиксируется руководителем отдела, в котором он трудится. То есть, составляются списки кандидатов на получение премии.

2. Списки работников сопоставляются с условиями получения премии, и далее составляется служебная записка (можно в свободной форме) на имя руководителя с объективными причинами поощрения (например, с описанием положительных действий, совершенных работником).

3. После рассмотрения служебной записки руководитель принимает или положительное или отрицательное решение по выплате премии сотруднику. По решению руководителя необходимо издать соответствующий приказ.

Структура документа

Структура приказа о премировании работников за 2021 год следующая:

Часть 1: Заголовочная:

• название организации;
• наименование документа (приказ о премировании);
• номер документа;
• дата его составления.

Часть 2: Основная (распоряжения руководителя о премировании сотрудников):

• кому будет выплачена премия (ФИО, должность, табельный номер работников);
• за какие заслуги будет выплачено поощрение;
• какая сумма вознаграждения предусмотрена;
• источник для выплаты премии.

Часть 3: Заключительная:

• подпись руководителя;
• подписи работников.

С бланком приказа о премировании работников можно ознакомиться здесь. Разместить бланк.

Пример образца Приказа о поощрении одного сотрудника по итогам 2021 года

Пример образца Приказа о премировании нескольких работников 

Облагается ли премия НДФЛ?

В связи с тем, что премия – это доход, то она облагается подоходным налогом. Ставка по налогу составляет 13%. Налог удерживается бухгалтерией и на руки работник получает конечную сумму выплаты.

При выплате годовой премии сумма НДФЛ включается в налоговую базу по НДФЛ за год, при выплате месячной премии НДФЛ необходимо включить в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена.

В некоторых случаях подоходный налог с премиальной выплаты не уплачивается:

• если за календарный год на одного работника размер всех выплат (премии также учитываются) – менее 4 000 рублей;
• если премия была начисления за достижения в науке, культуре, образовании и других отраслях (на основании перечня, который был утвержден Правительством РФ в статье 217 НК (пункт 7-й)). 

На сумму премии обязательно начисляются взносы на все виды обязательного страхования: пенсионное, медицинское, социальное (ст.420 НК РФ) на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п.1 ст.5, п.1 ст.20.1 Закона от 24.07.1998 № 125 ФЗ). Такой порядок применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет.

Важный момент: для исчисления среднего заработка при расчете отпускных, учитываются премии, входящие в систему оплаты труда. Перечень премий, входящих в систему оплаты труда должен быть зафиксирован хотя бы в одном из локальных актов, которые были перечислены выше.

Ответы на популярные вопросы

Нужно ли вносить записи о премиях по итогам работы за год в трудовую книжку сотрудника?

В трудовую книжку вносятся данные о премии конкретного сотрудника за выполнение особо важного задания (ч.4 ст.66 ТК РФ). Информация о выдаче премий, которые носят регулярный характер и выплата которых предусмотрена в трудовом, коллективном или отдельном документе об оплате труда, в трудовой книжке не отражается (п.25 Порядка, утвержденного приказом Минтруда № 320н от 19.05.2021).

Можно ли премию по итогам работы за год выплатить до окончания календарного года?

Название – «премия то итогам года» отвечает на этот вопрос отрицательно. Такого вида премия выплачивается именно по итогам года. Следовательно, чтобы определить размер премии, необходимо подвести финансовый итог работы, сделать это можно не ранее 31 декабря, года за который начисляется премия. Например – премия за год выдана 20 декабря. В ситуации, когда премии начисляются в зависимости от отработанного времени, вполне вероятно может произойти отсутствие работника – болезнь, отпуск и т.п. Получится, что сумма начисленной и выплаченной премии от отработанного времени будет некорректной и придется делать перерасчет и удержание.

Но согласно ст.137 ТК РФ, работодатель не сможет это сделать по своей воле, необходимо будет обращаться в орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров. Поэтому чтобы не усложнять ситуацию лучше воздержаться от выплаты годовой премии до окончания календарного года. У вас не возникнет проблем с удержанием премии, если вы будете выплачивать ее по итогам работы за год 31 декабря текущего года или позже.