Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

В этом материале размещен актуальный бланк форма заявления о возврате переплаченного налога и образец ее заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2019-2020 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2019-2020 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

• если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
• если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше - в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2019-2020 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

• ИНН;
• название организации или ИП;
• КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
• сумму и количество листов документов-приложений.

А также статью НК РФ, на основании которой вам должны вернуть денежные средства:

• ст. 78 НК РФ – для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
• ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
• ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
• ст. 203 НК РФ – для возврата излишне заплаченного акциза;
• ст. 333.40 НК РФ – для возврата государственной пошлины.

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

В заявлении на возврат излишне перечисленных средств в бюджет допускается указывать не всю сумму, а лишь ее часть. Оставшуюся переплату можно зачесть в счет уплаты платежей будущих периодов.

Если у вас возникли сомнения в точной сумме переплаты налогов или взносов, то вы имеете возможность получить из налогового органа акт сверки. Для этого налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в ИФНС. Заявление можно подать как лично, так и в электронной форме через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Готовый акт сверки налоговая инспекция предоставит вам по почте заказным письмом или посредством телекоммуникационной связи в электронном виде.

В случае переплаты по нескольким налогам или взносам для возврата каждого из них необходимо составлять отдельное заявление.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2019-2020 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2019-2020 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2019-2020 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

• на бумаге;
• в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации. Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате. Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.