Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года Подходит срок сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2019 года. Наша сегодняшняя публикация посвящена актуальным вопросам, связанным со сдачей этой отчетности. Мы выясним, кто должен сдавать этот отчет, на каком бланке и в какой срок.

Рассмотрим правила и порядок заполнения документа. А в нижней части страницы читатель может скачать бланк Расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года.

Форма авансового отчета по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2019 года

В 2019 году действует новая форма расчета по авансу по налогу на имущество организаций. Впервые организации сдавали ее за 1 квартал 2019 года. Форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/271.

Срок сдачи авансового расчета налога на имущества за 3 квартал 2019 года

Рассматриваемая отчетность является ежеквартальной и должна сдаваться в ИФНС не позднее тридцати дней с момента завершения отчетного квартала. В рассматриваемом случае крайний срок сдачи — 30 октября 2019 года. Расчет сдается в ИФНС. При этом крайний срок уплаты налога на имущество, согласно ст. 383 НК РФ устанавливается местными органами законодательной власти.

Согласно ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 КоАП РФ, за нарушение срока сдачи авансового расчета по налогу на имущество предусмотрена административная ответственность в виде штрафа для главного бухгалтера и директора в размере 300-500 рублей и юридического лице в размере 200 рублей.

Юридические особенности расчета налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций рассчитывается и уплачивается на основании правовых норм, содержащихся в Главе 30 НК РФ. Так, юридические лица обязаны рассчитывать и выплачивать данный налог за годовой период. Кроме того, они обязаны ежегодно сдавать декларацию по налогу на имущество организаций, форма которой отличается от квартальной отчетности.

Кроме того, местные органы власти могут устанавливать такие отчетные периоды, как первый квартал, полугодие и девять месяцев. В пределах, указанных в Главе 30 НК РФ, местные власти устанавливают ставки налога на имущество, определяют алгоритм начисления налога и сроки его уплаты. Также местные органы власти вправе отменять налог на имущество для определенных категорий юридических лиц или вводить льготные ставки налогообложения.

Существует два способа расчета налога: на основании кадастровой и на основании остаточной стоимости недвижимого имущества. Виды недвижимости, в отношении которых налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости, перечислены в ст. 378.2 НК РФ.

Обратите внимание, что юридические лица, применяющие ЕНВД или УСН, обязаны платить налог на имущество и сдавать соответствующую отчетность только в том случае, если принадлежащая им недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости.

Кто обязан отчитываться по налогу на имущество организаций

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2019 года должны сдавать исключительно те юридические лица, которые владеют имуществом и платят соответствующий налог.

Обратите внимание, что начиная с 2019 года, движимое имущество юридических лиц не облагается рассматриваемым налогом. Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ, налогом на имущество облагается исключительно недвижимость.

Таким образом, ваша организация является плательщиком налога на имущество и обязана сдать соответствующий отчет за 3 квартал 2019 года, если у нее на балансе есть объекты недвижимости. Однако из этого правила есть исключения. Согласно п.4 ст. 374 НК налогом на имущество не облагаются следующие виды недвижимости:

объекты культурного наследия;
ядерные установки и космические объекты;
земельные участки и объекты природопользования;
ледоколы и суда, зарегистрированные в Российском реестре судов.

Куда сдавать авансовый расчет по налогу на имущество?

Данная отчетность сдается в ИФНС по месту нахождения имущества, принадлежащего организации.

Если юридическое лицо владеет несколькими объектами недвижимости, которые находятся в разных муниципальных образованиях, необходимо отчитаться об уплате налога по каждому объекту в ИФНС соответствующих муниципальных образований.

Заполнение авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019

В состав документа входит титульный лист и четыре раздела (1, 2, 2.1, 3). После титульного листа необходимо заполнять разделы в следующем порядке: 3, 2, 2.1, 1. Рассмотрим специфику заполнения каждой части отчетности:

На титульном листе традиционно указываются название и регистрационные данные юридического лица. В поле «код отчетного периода» в случае с отчетом за 3 квартал 2019 года необходимо внести цифру 18, а в поле «отчетный год» – 2019. Также необходимо указать код налогового органа, в который сдается отчетность.
В отношении каждого объекта недвижимости, облагаемого налогом по кадастровой стоимости, заполняется свой бланк Раздела 3. В поле «код вида имущества» поставьте цифру 13 для жилого здания; цифру 11 для торгового или административного объекта недвижимости.
Раздел 2 предназначен для расчета налога на недвижимость по объектам, которые облагаются по среднегодовой стоимости. Если в отношении вас действует сразу несколько льгот по налогу на имущество, к разным вашим объектам недвижимости применяются различные ставки налога или в отчете отражаются платежи с разными кодами ОКТМО, необходимо заполнить несколько листов раздела 2.
Раздел 2.1 предназначен для внесения данных по каждому объекту недвижимости, облагаемому налогом по среднегодовой стоимости.
Раздел 1 необходим для отражения общей суммы авансовых платежей за отчетный период.