Кассовый аппарат для ИП и ООО в 2018 году

Кассовый аппарат для ООО и ИП

Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54 — ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» регулирует использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности.

В 2016 году был принят 290 Федеральный закон, который определил новые правила для использования кассовых аппаратов. Основное изменение - это формат собственно самого кассового аппарата. Начался переход на использование в расчетах так называемых онлайн-касс. Уже с 2017 года кассовые аппараты для ИП начали регистрироваться и использоваться в соответствии с этими правилами в онлайн-режиме. Впрочем, здесь по-прежнему остаются некоторые исключения. 

В соответствии с данным законом, ИП и ООО обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при осуществлении расчетов наличными деньгами или при приеме банковских карт. Однако кассовый аппарат для ИП и ООО обязателен не во всех случаях.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2018 году, какие требования предъявляются к этой технике, где ее купить и как зарегистрировать, может ли ООО работать без кассового аппарата.

Кто может не применять ККТ в 2018 году?

Нужно отметить, что в некоторых ситуациях организации и индивидуальные предприниматели вправе не использовать кассовый аппарат. ИП и организации, которые применяют ЕНВД и ИП, применяющие ПСН, могут не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, за исключением применения определенных видов деятельности.

При этом покупатель имеет право потребовать документ, который подтверждает прием денежных средств (например, квитанция или чек). Документ должен обязательно содержать такие данные:

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа;
  • дата выдачи документа;
  • наименование ООО (или ФИО ИП);
  • ИНН налогоплательщика;
  • наименование приобретенного товара (работ, услуг) и его количество;
  • сумма оплаты (в рублях);
  • фамилия, инициалы, должность и подпись лица, выдавшего документ.
Обратите внимание, что вне зависимости от применяемой системы налогообложения, ИП и ООО, оказывающие услуги населению, могут не применять кассовый аппарат, если они выдают клиентам БСО (бланки строгой отчетности). К БСО относятся абонементы, талоны, транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, путевки и прочее. Такое положение будет актуально до 1 июля 2019 года.

Напомним, Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359 регулируется порядок оформления, выдачи, учета, хранения и уничтожения БСО. Детальнее про БСО для ООО можно прочитать здесь.

Кассовый аппарат для ООО в 2018 году (организаций) и ИП не обязателен при осуществлении некоторых видов деятельности. Подробности смотрите в таблице ниже.

 

Виды деятельности, при которых можно не применять кассовый аппарат

1.

Продажа газет и журналов, сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках (при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом местной власти). Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров необходимо вести раздельно.

2.

Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (и других территориях, которые отведены для осуществления торговли), за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

3.

Разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных товаров и продовольственных товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи с ручных тележек, корзин и лотков, в том числе - защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом.

4.

Торговля из цистерн: пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами.

5.

Продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, который утвержден федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта.

6.

Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте.

7.

Продажа ценных бумаг и лотерейных билетов.

8.

Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, которые реализуют основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (детские сады, школы).

9.

Прием от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома).

10.

Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.

11.

Продажа предметов религиозного культа, религиозной литературы и оказание услуг по проведению религиозных обрядов (церемоний).

12.

Продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), которые подтверждают оплату услуг почтовой связи (организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (кроме городов, районных центров, поселков городского типа, указанных в перечне, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ).

13.

Аптечные организации, которые находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых аптечные организации отсутствуют.

14.

14. Организации и ИП, ведущие наличные расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, поселков городского типа), если эти населенные пункты указаны в перечне, утвержденном региональными органами власти.

Кассовый аппарат и режимы налогообложения

В таблице ниже описаны условия применения кассового аппарата для ИП и организаций в 2018 году на разных режимах налогообложения.

Режим налогообложения

Кассовый аппарат

Общая система налогообложения (ОСН)

Обязательно применять.

Если оказываются услуги населению – можно выдавать бланки строгой отчетности (БСО).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Не обязательно применять.

По требованию клиента необходимо выдать товарный чек (квитанцию).

Если оказываются услуги населению – можно выдавать бланки строгой отчетности (БСО).

 

Патентная система налогообложения (ПСН)

Какие требования предъявляются к кассовому аппарату?

Перед постановкой кассового аппарата на учет в ФНС, следует иметь в виду, что в деятельности ИП и ООО допускается использование только тех моделей ККТ, которые содержатся в государственном реестре.

Для того чтобы узнать, находится ли данная модель кассового аппарата в государственном реестре, необходимо или просмотреть реестр, или посмотреть на корпусе ККМ наличие голографической наклейки («Государственный реестр»). Проверить наличие в реестре ККТ можно по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/

Чтобы модель кассового аппарата была включена в перечень госреестра, она должна отвечать ряду требований (положениях Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) ст.4)):

  • иметь корпус;
  • иметь заводской номер, нанесенный на корпус;
  • иметь внутри корпуса часы реального времени, а также устройство для печати фискальных документов. При этом в контрольно-кассовой технике, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов, а при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет" устройство для печати фискальных документов может отсутствовать или находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов;
  • осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера контрольно-кассовой техники, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в контрольно-кассовую технику;
  • обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета от устройства, указанного в абзаце втором пункта 1 статьи 2 настоящего Федерального закона;
  • обеспечивать возможность установки фискального накопителя внутри корпуса и при применении контрольно-кассовой техники содержать фискальный накопитель внутри корпуса;
  • передавать фискальные данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
  • обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме;
  • исключать возможность формирования (печати) кассового чека (бланка строгой отчетности), кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции), содержащих сведения более чем об одном признаке расчета;
  • обеспечивать возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде, а также возможность повторной передачи непереданных фискальных документов (по которым не было получено подтверждения оператора);
  • обеспечивать печать фискальных документов, за исключением случая осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет";
  • обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности;
  • принимать от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде;
  • информировать пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе контрольно-кассовой техники;
  • обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа "отчет о текущем состоянии расчетов" в любое время (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет", в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует);
  • обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса контрольно-кассовой техники, по его номеру и его печать на бумажном носителе (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет", в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует) и (или) передачу в электронной форме;
  • исполнять протоколы информационного обмена, указанные в пункте 6 статьи 4.3 настоящего Федерального закона.

Где купить кассовый аппарат для ИП или организации?

Кассовый аппарат можно купить в специализированных компаниях, которые утверждены Государственной экспертной комиссией по ККМ. Такие организации занимаются не только реализацией кассовых аппаратов, но и их обслуживанием и ремонтом.

Компании, занимающиеся продажей ККТ, обычно иметь сеть центров технического обслуживания и продавцов. Как правило, стоимость кассового аппарата — от 8 000 до 25 000 рублей.

Регистрация кассового аппарата для ИП и ООО

Приобретенный кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговом органе. Регистрацию онлайн-кассы можно осуществлять без посещения налоговой инспекции через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или Личный кабинет выбранного оператора фискальных данных (далее — ОФД).

Для этого налогоплательщику необходим сертификат ключа усиленной квалифицированной электронной подписи. До того как вы будете регистрировать ККТ в налоговом органе, необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). ОФД-юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ, и находящееся на ее территории, которое получило от ФНС России разрешение на обработку фискальных данных.

ОФД берет на себя обязанности по обработке фискальных данных, включая получение информации, проверку ее достоверности, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним, а также обеспечение конфиденциальности данных, предоставленных компанией.

Можно также регистрировать кассовый аппарат лично, посетив налоговую инспекцию. Обратите внимание, если документы на постановку ККТ в налоговой службе подает представитель заявителя, то дополнительно предоставляется доверенность.

Как перерегистрировать кассовый аппарат?

Необходимость в перерегистрации ККТ может возникнуть, если необходимо:

  • изменить сведения, внесенные в журнал учета и карточку регистрации ККТ (например, при смене адреса установки ККТ – при перемещении ККТ из одного магазина в другой);
  • заменить фискальный накопитель.

При перерегистрации кассового аппарата в налоговой службе нужно предоставить:

  • отчет об изменении параметров регистрации ККТ;
  • отчет о закрытии фискального накопителя.

Как снять с учета кассовый аппарат?

Для того чтобы снять с учета кассовый аппарат для ООО или ИП, следует обратиться в ФНС (в которой он состоит на учете) и предоставить такие документы:

  • заявление о снятии с учета ККТ;
  • отчет о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Фактом, подтверждающим снятие с регистрации ККТ, является формирование карточки о снятии ККТ с регистрационного учета. Такая карточка формируется налоговым органом и выдается (направляется) в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления (п. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

В карточке налоговая инспекция, согласно п. 9 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, должна указать:

  • полное наименование организации или Ф.И.О. (при наличии) индивидуального предпринимателя;
  • ИНН налогоплательщика;
  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер экземпляра ККТ;
  • дату снятия ККТ с регистрационного учета.

Получить карточку от ИФНС возможно тремя способами:

  • через кабинет ККТ;
  • через оператора фискальных данных;
  • лично посетив ИФНС.

Оформление документов и кассовая дисциплина

Применение кассового аппарата предполагает оформление ряда документов. Требования к формированию и обработке которых отражено в Приказе ФСН N ММВ-7-20/229 от 21.03.2017:

  • Отчета о регистрации – дополнительные реквизиты детально отражены в таблице 7 Приказа № ММВ-7-20/229;
  • Отчета, отражающего изменения данных о регистрации, – таблица 7 и таблица 8;
  • Отчета, открывающего смену, – фактически аналога отчет-Х – таблица 17;
  • Кассового чека или бланков строй отчетности – таблица 19;
  • Корректирующих чеков или БСО – таблица 30;
  • Отчета, закрывающего смену, – аналога отчета-Z – таблица 32;
  • Отчета, который формируется при закрытии ФН – таблица 33;
  • Отчет, подтверждающий текущие расчеты, – таблица 18;
  • Отчет подтверждения оператора – таблица 34.

Поэтапные изменения в сфере онлайн-касс

С 15 июля 2016 года вступил в силу новый закон о кассовых аппаратах с 2017 года ФЗ №290, существенно изменивший требования к ККТ. Порядок перехода на кассовые аппарата нового образца следующий:

С 01.02.2017 прекращается регистрация кассовых аппаратов без возможностей фискальных регистраторов для передачи данных в ИФНС.

С 01.07.2017 все кассовые аппараты старого образца, зарегистрированные до 01.02.2017 года должны быть перерегистрированы в ИФНС. Все налогоплательщики, кроме тех, кто применяет ЕНВД, ПСН или выдает БСО (при оказании услуг), обязаны обеспечить передачу фискальных данных кассовых аппаратов в онлайн-режиме в ИФНС.

С 1.07.2018 для предпринимателей, работающих на ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита, имеющих наемных работников, возникает обязанность по регистрации и осуществлению расчетов с помощью онлайн-касс.

С 01.07.2019 года налогоплательщики применяющие ЕНВД, ПСН, а также те, кто оказывал услуги населению и оформлял БСО, обязаны начать применять онлайн-кассы.

Есть ли плюсы у онлайн-касс?

Появление онлайн-касс наделало немало шума и вызвало много недовольства. Очевидно, что это дополнительная нагрузка на бизнес. Чтобы сгладить ситуацию, чиновники несколько улучшили положение предпринимателей, которым необходимо устанавливать онлайн-кассы.

Преимущества онлайн-касс перед кассами старого поколения состоят в следующем:

  • осуществлять регистрацию кассового аппарата возможно без личного посещения предпринимателем ФНС;
  • правительство обещает сокращения налоговых проверок для тех, кто применяет кассы нового образца;
  • обязательное техническое обслуживание ККТ и замена ЭКЛЗ будут отменены;
  • расходы, связанные с покупкой новых кассовых аппаратов будут частично возмещены. Представители малого бизнеса смогут получить налоговый вычет за каждую онлайн-кассу (в размере 18 000 рублей).
  • появилась возможность при денежных расчетах с клиентами использовать свои собственные электронные устройства — планшеты, смартфоны и прочее.

Штрафы за нарушения применения ККТ

Контроль за использованием кассовых аппаратов осуществляют работники ФНС. В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ, за отсутствие, нарушение правил регистрации и использования ККТ, предусмотрены такие штрафы:

1. ИП (или руководитель организации) — от 3 000 до 4 000 рублей.
2. Юридические лица — от 30 000 до 40 000 рублей.
3. Продавец или кассир — от 1 500 до 2 000 рублей.

Если у вас остались вопросы о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2018 году, как его зарегистрировать, или любые иные вопросы по теме, вы можете задать их в комментариях. Мы постараемся оперативно ответить.

тоже интересно:



Комментарии к статье

Владимир 13 марта 2017 в 08:53 # Ответить
Здравствуйте.ООО с усн по оказанию сантехнических услуг населению,тоже нужен кассовый аппарат?
Наталия 27 марта 2017 в 19:31 # Ответить
Владимир, при оказании услуг населению на УСН, можно работать не применяя кассовый аппарат, если Вы оформляете БСО.
Евгения 13 марта 2017 в 17:14 # Ответить
Здравствуйте, нужна ли касса для оптики, налогообложение ЕНВД?
Наталия 27 марта 2017 в 19:34 # Ответить
Евгения, добрый вечер. Применение онлайн касс для ЕНВД запланировано с 1 июля 2018 года. До этого времени, применяя ЕНВД, Вы можете не использовать кассовый аппарат, если выписываете покупателям БСО - товарные чеки.
Евгения 13 марта 2017 в 17:15 # Ответить
Здравствуйте, нужна ли касса для шаурмы, киоск 5метров, налогообложение ЕНВД?
Наталия 27 марта 2017 в 19:38 # Ответить
Евгения, здравствуйте. Для ИП, применяющих ЕНВД, обязательное использование онлайн-касс перенесли на 1 июля 2018 года. Буквально несколько дней назад на рассмотрение внесен законопроект, которым предусмотрено отложить применение онлайн-касс для предпринимателей на ЕНВД и ПСН до 2021 года. Если его примут, мы опубликуем эту информацию на сайте, внесем обновление в данную статью. В любом случае, в ближайшее время Вы можете спокойно работать без кассового аппарата, но обязаны, как и ранее, выписывать покупателям товарные чеки, являющиеся бланками строгой отчетности.
Наталья 04 апр. 2017 в 15:27 # Ответить
а новообразованное ООО на ЕНВД обязано покупать нового образца кассовый аппарат? или можно до 2018 года подождать?
Наталия 04 апр. 2017 в 16:09 # Ответить
Наталья, добрый день. До 1 июля 2018 года Вы можете не применять кассовый аппарат, при обязательном оформлении БСО.
Алла 28 марта 2017 в 10:50 # Ответить
Добрый день! А кассовый аппарат при изготовлении и продажи хлебобулочных изделий нужен?
Наталия 04 апр. 2017 в 16:08 # Ответить
Алла, здравствуйте. Если Вы применяете УСН или ОСНО, то кассовый аппарат обязателен. Если Вы работаете на ПСН или ЕНВД, то обязательное применение кассового аппарата отложено до 1 июля 2018 года.
Наталья 04 апр. 2017 в 15:24 # Ответить
мы открыли ООО - вмененка, нам обязательно покупать кассу?
мы открыли ООО - вмененка, нам обязательно покупать кассу?
Наталия 04 апр. 2017 в 16:04 # Ответить
Наталья, добрый день. Если Вы применяете ЕНВД, то можно пока обойтись без кассы, при обязательном оформлении БСО. Касса при ЕНВД будет обязательна с июля 2018 года, если к тому времени ничего не поменяется.
Татьяна 11 апр. 2017 в 13:53 # Ответить
ООО на УСН доходы у нас производство электромонтажных работ работаем с организациями через р/сч нужн ли нам кассовый аппарат ? Спасибо!
Наталия 11 апр. 2017 в 13:58 # Ответить
Татьяна, добрый день. Вы получаете денежные суммы только по безналу, у Вас отсутствуют наличные расчеты, то естественно кассовый аппарат не нужен.
Анна 17 апр. 2017 в 11:14 # Ответить
Добрый день!Нужен ли кассовый аппарат,если ИП на ЕНВД (торговля одеждой в магазине) хочет отказаться от приема наличных и работать только по р/сч ,и выдавать квитанцию для оплаты покупателям?
Наталия 17 апр. 2017 в 16:14 # Ответить
Анна, добрый день. Для ИП, применяющих ЕНВД, обязанность использования кассового аппарата наступит с 1 июля 2018 года. Но уже сейчас внесен законопроект о том, чтобы не обязывать плательщиков ЕНВД применять онлайн-кассы. Будем надеяться, что законопроект примут, время еще есть.

Если же у Вас не будет наличных расчетов, и покупатели будут перечислять Вам деньги на Ваш расчетный счет, то кассовый аппарат не нужен.
Анна 17 апр. 2017 в 16:37 # Ответить
Спасибо большое!
Елена 25 апр. 2017 в 20:56 # Ответить
Подскажите, у ИП налогообложение упрощенка, занимается мебелью. Надо ли кассовый аппарат?
Наталия 29 апр. 2017 в 12:54 # Ответить
Елена, добрый день. Кассовый аппарат нового поколения можно не применять до 01.07.2017 года, если Вы работаете на ЕНВД или ПСН, или оказываете услуги населению , работая на УСН.
Елена 27 апр. 2017 в 09:17 # Ответить
Здравствуйте! Наша организация ООО у нас есть касса ККТ Элвес штрих-м, мы оказываем услуги населению по изготовлении мебели на заказ, то есть в продаже у нас нет мебели, только образец. Нужно ли нам менять кассу на новую, в интернете вычитали, что нам можно до 18 года не менять, но в нашей налоговой ни чего про это не знают. И ещё вопрос, возможно ли избежать ежемесячную оплату, компании по обслуживании кассы, так как даже не всегда смотрит кассу, а оплата 400 р. Спасибо
Наталия 29 апр. 2017 в 13:48 # Ответить
Елена, добрый день. При оказании услуг населению онлайн кассу можно не применять до 01.07.2018 года. Но так как у Вас уже зарегистрирована ККТ, то Вы ее можете применять только до 30.06.2017. После этой даты применять такую технику будет нельзя. Следовательно, Вы должны или снять с учета старую ККТ и не применять вообще кассовый аппарат до июля 2018 года, или поменять старую ККТ на онлайн кассу.

Кассовый аппарат необходимо ежемесячно предъявлять для технического обслуживания и соответственно платить за это обслуживание. Это гарантия того, что аппарат работает правильно. Обслуживающая компания несет за это ответственность и поэтому они обязаны проверять кассу. А если они этого не делают, то Вы должны требовать, чтобы они проверяли аппарат на работоспособность. Избежать неуплаты нельзя, условия оплаты прописаны в Договоре, а без заключения Договора ИФНС не зарегистрирует ККТ.
Ольга 05 мая 2017 в 12:41 # Ответить
ООО применяет два режима налогообложения - УСН и ЕНВД (розничная торговля). На сегодняшний день при наличных расчетах с покупателями на ЕНВД кассовый аппарат не применяем. Нужно ли будет его применять с 01.07.2017?
Наталия 05 мая 2017 в 14:48 # Ответить
Ольга, добрый день. Обязанность применения кассового аппарата для ЕНВД наступит с 1 июля 2018 года. До этого времени применять кассовый аппарат на ЕНВД не обязательно.
ОтменитьДобавить комментарий