Страховые взносы ИП за работников в 2017 году

Страховые взносы ИП за работников

Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также организации обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетный фонд – Фонд социального страхования и в ИФНС.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, по каким тарифным ставкам перечисляются страховые взносы ИП за работников в 2017 году, порядок, а также сроки их уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) для оплаты взносов и необходимую для этого отчетность.

Страховые взносы работодателей

ИП и организации, которые являются работодателями, в 2017 году обязаны перечислить страховые взносы с выплат сотрудникам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Страховые взносы ИП за работников в 2017 году необходимо оплатить в следующие фонды:

В ИФНС:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
  • страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Обратите внимание на то, что некоторые категории выплат работникам освобождаются от уплаты страховых платежей (на основании ст. 9 ФЗ № 212).

Кроме того, важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны после регистрации ИП встать на учет (в ФСС и ПФР) в качестве работодателя.

Помимо уплаты взносов за наемных работников, ИП перечисляют страховые взносы «за себя».

Тарифы страховых взносов ИП за работников в 2017 году

В 2017 году предусмотрены следующие тарифы страховых взносов для ИП:

  • ПФР — 22%;
  • ФФОМС — 5,1%;
  • ФСС — 2,9%.
Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право применения пониженных тарифов страховых взносов.

В 2017 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составят:

  • на обязательное пенсионное страхование — 876 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%;
  • на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 755 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.

Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2017 году

Плательщики взносов

ПФР

ФФОМС

ФСC

                Общие тарифы

ИП на ПСН  (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)

22%

5,1%

2, 9%

ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН (за исключением льготных категорий)

22%

5,1%

2, 9%

Организации СМИ (кроме реклама и эротика)

22%

5,1%

2, 9%

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

22%

5,1%

2, 9%

Начисления инвалидов (общественных организаций инвалидов)

22%

5,1%

2, 9%

При превышении размера базы в 876 000 руб. (ПФР)

10%

5,1%

-

При превышении размера базы в 755 000 руб. (ФСС)

22%

5,1%

-

Пониженные тарифы

ИП на ПСН (за исключением: торговля, общепит, сдача имущества в аренду имущества)

20%

-

-

ИП и организации на УСН (которые применяют льготные виды деятельности)

20%

-

-

ИП-фармацевты на ЕНВД и аптечные организации

20%

-

-

Благотворительные организации на УСН

20%

-

-

НКО на УСН (которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, а также - науки, здравоохранения, культуры и искусства)

20%

-

-

Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково»

14%

-

-

Организации, которые осуществляют технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах

8%

4%

2%

ИП и организации — участники СЭЗ (свободной экономической зоны) в Крыму и Севастополе

6%

0,1%

1,5%

Организации в области ИТ, которые осуществляют разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

8%

4%

2%

Хозяйственные общества, которые были созданы после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями (в соответствии с ФЗ №127)

8%

4%

2%

Дополнительные тарифы

Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и прочее (в соответствии с пунктами 2-18 и п.1 ст. 27 ФЗ №173)

6%

-

-

Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда

9%

-

-

Обратите внимание на то, что кроме дополнительных тарифов, которые представлены в таблице выше, существуют еще и специальные дополнительные тарифы, которые существуют для работодателей, которые проводят специальную оценку условий труда работников. В результате этого, согласно ч.1–2.1 ст.58.3 ФЗ № 212, страховые взносы за работников могут составлять от 0 до 8%.

Дополнительные страховые взносы ИП за работников в 2017 году необходимо оплачивать вне зависимости от лимитов в 876 000 и 755 000 рублей.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за работников

Страховые взносы для ИП за работников на пенсионное, медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и на травматизм нужно перечислять ежемесячно. Делать это необходимо не позже 15-го числа следующего месяца.

В случае если крайний день оплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком оплаты считается ближайший рабочий день.

Не забывайте, что страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС нужно вносить и указывать в отчетах в рублях и копейках.

Сроки отчетности по страховым взносам в 2017 году

Кроме оплаты страховых взносов, ИП-работодатели должны сдавать отчетность во внебюджетный фонд и ИФНС.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками ежеквартально сдают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (кроме взносов ФСС на травматизм) по форме Единый социальный страховой сбор (ЕССС) .

ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2017 ГОДУ

В ПФР:

  • СЗВ-М - ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
  • Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж - ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года). В 2017 году за 2016 год отчет СЗВ-стаж не сдается.

В ИФНС:

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) - ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. - 2 мая 2017 года; II кв. - 31 июля 2017 года; III кв. - 30 октября 2017 года; IV кв. - 30 января 2018 года.

Отчетность в ФСС:

В 2017 году в ФСС работодатели ежеквартально подают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).

Сроки сдачи этого отчета следующие:

  • на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Следует учитывать, что начиная с 2015 года все работодатели, у которых среднесписочная численность наемных сотрудников более 25 человек, подают отчеты в ФСС и ПФР только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью).

КБК по страховым взносам для работодателей на 2017 год

Ниже представлена таблица, в которой содержатся КБК для оплаты страховых взносов, начисленных в 2017 году в фонды и ИФНС для ИП как с наемными работниками, так и без них.

Вид страхового взноса

КБК

За работников:

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2017 год

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников свыше установленной предельной величины базы на 2017 год

182 1 02 02010 06 1200 160

Страховые взносы в бюджет ИФНС за работников

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

За себя:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС  с доходов, превышающих 300 000 рублей

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ИФНС фиксированном размере (исходя из МРОТ)

182 1 02 02103 08 1013 160   

тоже интересно:



Комментарии к статье

ОтменитьДобавить комментарий