Ставки акцизов на 2018 год

Таблица ставок акцизов на 2017 год

Акцизы, то есть, косвенные налоги, собираемые при продаже продукции, важно учитывать в общей стоимости ряда товаров. Таких как алкоголь и табачные изделия, автомобильное топливо и ряд других. Соответственно, разные ставки акцизов должны быть учтены и в бухгалтерских документах.

Итак, как изменились ставки акцизов с прошлого года и какие ставки акцизов установлены на 2018 год?

Подакцизные товары

Акцизами облагаются не все товары, что мы приобретаем в торговых организациях. Статья 193 Налогового кодекса РФ определяет ставки акцизов на 2018 год, а перечень облагаемых акцизами товаров содержится в пункте 1 статьи 181 НК РФ. Вот эти группы товаров:

  • легковые автомобили;
  • моторные масла для дизельных либо карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • авиационный керосин;
  • дизельное топливо;
  • автомобильный бензин;
  • прямогонный бензин;
  • бензол, ортоксилол, параксилол;
  • мотоциклы при мощности двигателя более 112,5 кВт (150 л. с.);
  • природный газ;
  • табачная продукция;
  • этиловый спирт, производимый из любого сырья;
  • продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (эмульсии, растворы, суспензии и другая жидкая продукция);
  • алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5% (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, спирт питьевой, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, и др.).

Твердые и комбинированные виды ставок акцизов на 2018 год

Рассчитываться ставки акцизов на 2018 год могут по-разному, в зависимости от того, каковы формы установления ставок.

Твердые (специфические) ставки. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлен данный вид ставок, находится умножением соответствующей налоговой ставки на налоговую базу, исчисленную в соответствии со статьями 187–191 НК РФ.

Комбинированные ставки. Состоят из специфической (твердой) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых действует данный вид ставок, высчитывается суммированием акцизов по твердой и адвалорной (процентной) ставок. Сначала вычисляется акциз по твердой ставке, он равен произведению твердой налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении. Потом высчитывается соответствующая адвалорная (в процентах) доля максимальной розничной цены таких товаров. Данные складываются.

Ставки акцизов на 2018 год: таблица и конкретика

Пункт 1 статьи 193 НК РФ С 1 января 2018 года претерпел ряд изменений. В ноябре 2017 года Госдума внесла ряд поправок, касающихся размеров акцизов на топливо, ряд позиций по продукции автомобильной промышленности. Поправки были закреплены в Федеральном законе от 27.11.16 № 335-ФЗ.

Помимо этого, в сфере подакцизных товаров появились новшества. С начала 2017 года введен акциз на вейпинг, то есть, использование электронных сигарет, а также на нагреваемый табак. Само устройство — электронные сигареты — обложили акцизом со ставкой 40 рублей за штуку, а жидкость для электронных систем доставки никотина — 10 рублей за 1 мл.

Более подробно и в точных официальных формулировках об этом нововведении можно узнать, изучив ставки акцизов на 2018 год: таблица в конце статьи. Там же в деталях расписаны и суммы новых акцизов на все категории товаров. Здесь же перечислим основные акцизные позиции нынешнего года.

Согласно изменениям, внесенным в статью 183 НК РФ, с января 2018 года неподакцизными становятся, помимо ранее заявленных, следующие операции:

  • продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту;
  • передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.

Еще одним изменением в установлении акцизов явилось то, что устанавливать их возможно только на полгода, т.е. следующее установление ставок произойдет 1 июля 2018 года.

Ставки акцизов на 2018 год: таблица

Предлагаем вашему вниманию сравнительную таблицу ставок акцизов на 2018 год и прошлый 2017 год.

 

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка 
(в процентах и (или) рублях 
за единицу измерения)

С 1 января 2017 года

с 1 января 2018
по 30 июня  2018

с 1 июля 2018 по 31 декабря 2018

Природный газ

30 процентов 
(если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации)

Этиловый спирт, 
произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:

реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

107 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

107 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

107 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

523 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

523 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

523 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

10 рублей за 1 литр

18 рублей за 1 литр

18 рублей за 1 литр

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха

10 рублей за 1 литр

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

27 рублей за 1 литр

36 рублей за 1 литр

36 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

21 рублей за 1 литр

21 рублей за 1 литр

21 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

39 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

2 200 рублей за 1 кг

2 772 рублей за 1 кг

2 772 рублей за 1 кг

Сигары

155 рублей за 1 штуку

188 рублей за 1 штуку

188 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2 207 рублей за 1 000 штук

2 671 рублей за 1 000 штук

2 671 рублей за 1 000 штук

Сигареты, папиросы

1 420 рублей за 1 000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 040 рублей за 1 000 штук

1 562 рублей за 1 000 штук + 9 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 250 рублей за 1 000 штук

1 718 рублей за 1 000 штук + 9,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 600 рублей за 1 000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

43 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.)

45 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

45 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

402 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно

714 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

714 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно

1 218 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

1 218 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно

1 260 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

1 260 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.)

1 302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

1 302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

402

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 5

12300 рублей за 1 тонну

13 300 рублей за 1 тонну

13 300 рублей за 1 тонну

класса 5

7 430 рублей за 1 тонну

11213 рублей за 1 тонну

11892 рублей за 1 тонну

Дизельное топливо

5093 рубля за 1 тонну

7665 рублей за 1 тонну

8258 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

5400 рублей за 1 тонну

5400 рублей за 1 тонну

5 400 рублей за 1 тонну

Прямогонный бензин

12300 рублей за 1 тонну

13 300 рублей за 1 тонну

13 300 рублей за 1 тонну

Бензол, параксилол, ортоксилол

2800 рублей за 1 тонну

2800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

Авиационный керосин

2800 рублей за 1 тонну

2800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

Средние дистилляты

5093 рубля за 1 тонну

8662 рубля за 1 тонну

8662 рубля за 1 тонну

тоже интересно:



Комментарии к статье

ОтменитьДобавить комментарий