Взносы на пенсионное страхование ИП за работников

ИП, применяющие наемный труд, обязаны перечислять взносы, за своих работников на следующие виды страхования:

• обязательное пенсионное;
• обязательное медицинское;
• страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством
• страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (травматизм).

В этой статье рассмотрим обязательное пенсионное страхование работников ИП в 2018 году.

Изменения, произошедшие в 2018 году

Для начала, о том, какие изменения в этом вопросе произошли в 2017 и 2018 году.

Самое главное и существенное изменение, затронувшее взносы в ПФР для ИП с работниками, произошедшее в 2018 году, — передача администрирования страховых взносов в ФНС. Сборы перечисляются в ФНС вместо ПФР и ФСС на реквизиты ИФНС и измененные КБК.

В 2018 году за наемных работников необходимо уплачивать следующие страховые взносы в ФНС:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС:

• по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Преимущества передачи администрирования страховых взносов в ФНС:

• у ФНС более налаженный электронный документооборот, поэтому отчитываться в электронном виде станет проще;
• появляется возможность отменять доначисления по взносам, не обращаясь в судебные инстанции. Это связано с тем, что налоговые органы при вынесении своих решений учитывают судебную практику, а также станет нормой досудебное обжалование по взносам.

Минусы введения администрирования взносов ФНС:

• ужесточение контроля pа взносами. Проверки будут осуществлять сразу три контролирующих органа — ПФР, ФСС и ФНС. Принимать решение о начислении штрафов, пени будут ПФР и ФСС, взыскивать долги — ФНС. Увеличится количество отчетности — вместо трех форм, необходимо будет сдавать четыре.

Несмотря, на появление новой объединенной отчетности, сдавать в ПФР для ИП, применяющих наемный труд, необходимо два отчета:

• СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Форма отчета утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. Форма отчета очень проста и отражает личные данные наемных работников. Нулевой формы отчета не существует, если работников нет, то отчет сдавать не надо;

• новая ежегодная отчетность, СЗВ-СТАЖ будет сдаваться один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Впервые эту форму начали сдавать за 2017 год, в срок до 1 марта 2018 года. Данная форма ежегодной отчетности будет содержать сведения о стаже работников.

Тарифы пенсионных взносов за наемных работников в 2018 году

Тарифы на пенсионные взносы за наемных работников в 2018 году, останутся такими же, как в 2017 году.

Основные тарифы:

• на обязательное пенсионное страхование — 22%;
• на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) — 5,1%.

Предельные базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование определяются в 2018 году аналогично с 2017 годом, как предусмотрено в Постановлении Правительства РФ.

Напомним, на 2017 год для взносов в ПФР предельная база была 876 000 рублей. В пределах этой годовой суммы на одного работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх нее — по тарифу 10%. На 2018 год предел составляет 1 021 000 рублей.

Указанные предельные базы проиндексированы на начало 2018 года с учетом роста средней заработной платы в РФ за 12 месяцев и повышающего коэффициента (п. 6 ст. 421 НК РФ). Повышающий коэффициент в 2018 году равен 2,0.

Для взносов на медицинское страхование база начисления взносов пределом не ограничена.

Для каждого страхователя лимит по взносам считается отдельно. Если сотрудник устроился к вам на работу в середине 2018 года, то доходы, которые он получал у другого работодателя, при расчете лимитов не учитывайте.

Пониженные тарифы в ПФР

20% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС, в 2018 году:

ИП на ПСН (кроме: торговля, общепит, сдача имущества в аренду).

ИП и организации на УСН, применяющие льготные виды деятельности (перечень в таблице ниже).

Аптечные организации и ИП-фармацевты на ЕНВД.

НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, науки, здравоохранения, культуры и искусства.

Благотворительные организации на УСН.

14% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково».

8% вместо 22% в ПФР и 4% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:

Организации, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах.

Организации в области IT, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (при определённых условиях).

Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ № 127.

6% вместо 22% в ПФР и 0,1% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:

ИП и организации — участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе участники территории опережающего социально-экономического развития, участники свободного порта Владивосток.

0% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году

Организации, зарегистрированные в Рос. международном реестре судов, производящие выплаты членам экипажей судов.

Перечень ИП и организаций на УСН, применяющих льготные виды деятельности, к разделу Пониженные тарифы в ПФР

В связи с тем, что с 11 июля 2016 года применяются новые коды ОКВЭД, приведем перечень льготных видов деятельности по кодам двух классификаторов ОКВЭД:

Вид деятельности	Новые коды ОКВЭД 2 (ОК 029-2014)	Старые коды ОКВЭД 1 (ОК 029-2001)
а) производство пищевых продуктов	10.1-10.9	15.1-15.8
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков	11.07	15.98
в) текстильное и швейное производство	13, 14, 15.11.1	17, 18
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	15, 15.2	19
д) обработка древесины и производство изделий из дерева	16	20
е) химическое производство	20, 21	24
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий	22	25
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов	23	26
и) производство готовых металлических изделий	25	28
к) производство машин и оборудования	28	29
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	26, 26.2, 27, 28.23, 32	30, 31, 32, 33
м) производство транспортных средств и оборудования	29, 30	34, 35
н) производство мебели	31.0	36.1
о) производство спортивных товаров	32.3	36.4
п) производство игр и игрушек	35.4	36.5
р) научные исследования и разработки	72	73
с) образование	85	80
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг	86, 87, 88	85
у) деятельность спортивных объектов	93.11	92.61
ф) прочая деятельность в области спорта	93.19	92.62
х) обработка вторичного сырья	38	37
ц) строительство	41	45
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	45.2	50.2
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность	37	90
щ) транспорт и связь	49, 50, 51, 52, 53	60, 61, 62, 63, 64
ы) предоставление персональных услуг	96	93
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	17, 17.11	21
ю) производство музыкальных инструментов	32.2	36.3
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки	32.9	36.6
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования	95.2	52.7
я.2) управление недвижимым имуществом	68.32	70.32
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов	59.1	92.1
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)	91.01	92.51
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий	91.02, 91.03	92.52
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников	91.04	92.53
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ"	62, 63	72
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями	47.73, 47.74	52.31, 52.32
я.9)  производство гнутых стальных профилей	24.33	27.33
я.10) производство стальной проволоки	24.34	27.34

Стоит обратить ваше внимание, что помимо этих льготных тарифов есть еще и специальные дополнительные тарифы для работодателей, которые провели специальную оценку условий труда. По результатам такой оценки страховые взносы за работников могут варьироваться по ставке от 0 до 8% (п. 3 ст. 428 НК РФ). Но это отдельная большая тема, которой мы посвятим другую статью на нашем сайте.

В этой статье мы ознакомили вас с тарифами на взносы, которые ИП обязан уплачивать за своих наемных работников на пенсионное и медицинское страхование. Наряду с этими страховыми взносами необходимо уплачивать страховые взносы в ФСС, поговорим об этом в статье «страховые взносы в ФСС».

Сроки уплаты страховых пенсионных взносов ИП за работников в 2018 году

В 2018 году сроки уплаты взносов, за наемных работников остались такими же, как и в 2017 году — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.