ИП, применяющие наемный труд, обязаны перечислять взносы, за своих работников на следующие виды страхования:
В этой статье рассмотрим обязательное пенсионное страхование работников ИП в 2018 году.
Для начала, о том, какие изменения в этом вопросе произошли в 2017 и 2018 году.
Самое главное и существенное изменение, затронувшее взносы в ПФР для ИП с работниками, произошедшее в 2018 году, — передача администрирования страховых взносов в ФНС. Сборы перечисляются в ФНС вместо ПФР и ФСС на реквизиты ИФНС и измененные КБК.
В 2018 году за наемных работников необходимо уплачивать следующие страховые взносы в ФНС:
В ФСС:
Несмотря, на появление новой объединенной отчетности, сдавать в ПФР для ИП, применяющих наемный труд, необходимо два отчета:
Тарифы на пенсионные взносы за наемных работников в 2018 году, останутся такими же, как в 2017 году.
Предельные базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование определяются в 2018 году аналогично с 2017 годом, как предусмотрено в Постановлении Правительства РФ.
Напомним, на 2017 год для взносов в ПФР предельная база была 876 000 рублей. В пределах этой годовой суммы на одного работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх нее — по тарифу 10%. На 2018 год предел составляет 1 021 000 рублей.
Указанные предельные базы проиндексированы на начало 2018 года с учетом роста средней заработной платы в РФ за 12 месяцев и повышающего коэффициента (п. 6 ст. 421 НК РФ). Повышающий коэффициент в 2018 году равен 2,0.
Для взносов на медицинское страхование база начисления взносов пределом не ограничена.
Для каждого страхователя лимит по взносам считается отдельно. Если сотрудник устроился к вам на работу в середине 2018 года, то доходы, которые он получал у другого работодателя, при расчете лимитов не учитывайте.
20% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС, в 2018 году:
ИП на ПСН (кроме: торговля, общепит, сдача имущества в аренду).
ИП и организации на УСН, применяющие льготные виды деятельности (перечень в таблице ниже).
Аптечные организации и
НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, науки, здравоохранения, культуры и искусства.
Благотворительные организации на УСН.
14% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково».
8% вместо 22% в ПФР и 4% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:
Организации, осуществляющие
Организации в области IT, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (при определённых условиях).
Хозяйственные общества, созданные после
6% вместо 22% в ПФР и 0,1% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году:
ИП и организации — участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе участники территории опережающего социально-экономического развития, участники свободного порта Владивосток.
0% вместо 22% в ПФР и 0% вместо 5,1% в ФФОМС в 2018 году
Организации, зарегистрированные в Рос. международном реестре судов, производящие выплаты членам экипажей судов.
В связи с тем, что с 11 июля 2016 года применяются новые коды ОКВЭД, приведем перечень льготных видов деятельности по кодам двух классификаторов ОКВЭД:
Вид деятельности Новые коды ОКВЭД 2 Старые коды ОКВЭД 1 а) производство пищевых продуктов 10.1-10.9 15.1-15.8 б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 11.07 15.98 в) текстильное и швейное производство 13, 14, 15.11.1 17, 18 г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 15, 15.2 19 д) обработка древесины и производство изделий из дерева 16 20 е) химическое производство 20, 21 24 ж) производство резиновых и пластмассовых изделий 22 25 з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов 23 26 и) производство готовых металлических изделий 25 28 к) производство машин и оборудования 28 29 л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 26, 26.2, 27, 28.23, 32 30, 31, 32, 33 м) производство транспортных средств и оборудования 29, 30 34, 35 н) производство мебели 31.0 36.1 о) производство спортивных товаров 32.3 36.4 п) производство игр и игрушек 35.4 36.5 р) научные исследования и разработки 72 73 с) образование 85 80 т) здравоохранение и предоставление социальных услуг 86, 87, 88 85 у) деятельность спортивных объектов 93.11 92.61 ф) прочая деятельность в области спорта 93.19 92.62 х) обработка вторичного сырья 38 37 ц) строительство 41 45 ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 45.2 50.2 ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 37 90 щ) транспорт и связь 49, 50, 51, 52, 53 60, 61, 62, 63, 64 ы) предоставление персональных услуг 96 93 э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 17, 17.11 21 ю) производство музыкальных инструментов 32.2 36.3 я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки 32.9 36.6 я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 95.2 52.7 я.2) управление недвижимым имуществом 68.32 70.32 я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 59.1 92.1 я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) 91.01 92.51 я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 91.02, 91.03 92.52 я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 91.04 92.53 я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 62, 63 72 я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 47.73, 47.74 52.31, 52.32 я.9) производство гнутых стальных профилей 24.33 27.33 я.10) производство стальной проволоки 24.34 27.34
(ОК 029-2014)
(ОК 029-2001)
Стоит обратить ваше внимание, что помимо этих льготных тарифов есть еще и специальные дополнительные тарифы для работодателей, которые провели специальную оценку условий труда. По результатам такой оценки страховые взносы за работников могут варьироваться по ставке от 0 до 8% (п. 3 ст. 428 НК РФ). Но это отдельная большая тема, которой мы посвятим другую статью на нашем сайте.
В этой статье мы ознакомили вас с тарифами на взносы, которые ИП обязан уплачивать за своих наемных работников на пенсионное и медицинское страхование. Наряду с этими страховыми взносами необходимо уплачивать страховые взносы в ФСС, поговорим об этом в статье «страховые взносы в ФСС».
В 2018 году сроки уплаты взносов, за наемных работников остались такими же, как и в 2017 году — не позднее