Налоговые каникулы в 2019 году

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

В 2015 году в законодательстве РФ было введено понятие налоговые каникулы, которые дают право индивидуальным предпринимателям (зарегистрированным в первый раз) не платить налоги. Для ИП устанавливается ставка в размере 0% для определенных видов деятельности.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим, в каких сферах вводятся налоговые каникулы для ИП в 2019 году и других форм малого и среднего бизнеса, какие льготы предоставляются для малого бизнеса и какие особенности имеют налоговые каникулы в Москве, а также в других регионах России в 2019 году.

Особенности налоговых каникул в 2019 году

Применение налоговых каникул в том или ином регионе РФ зависит от решения местных властей. Именно они устанавливают виды деятельности (по ОКУН и ОКВЭД), которые подпадают под действие налоговых каникул. Таким образом, закон о налоговых каникулах не будет действовать во всех регионах.

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2019 году остается без изменений.

Условия налоговых каникул для ИП

Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2015 по 2020 год и могут применяться на таких условиях:

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.

3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.

4. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на тех предпринимателей, которые ведут деятельность в следующих сферах:

  • социальная;
  • научная;
  • производственная.

При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.

5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).

Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН

Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.

Для всех лиц, работающих на ПСН, был увеличен срок уплаты налога. То есть если патент получен на срок:

  • до 6 месяцев — уплата налога в полном объеме нужно должна производиться не позднее окончания срока действия патента;
  • от 6 до 12 месяцев — уплате подлежит 1/3 часть суммы налога через 90 дней после начала действия патента. Оставшиеся 2/3 суммы налога нужно будет уплачивать не позднее окончания срока действия патента (не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году

В соответствии с распоряжением № 98-р от 27.01.2015, для поддержки малого и среднего бизнеса в 2019 году предусмотрены следующие меры:

1. Для ИП на УСН: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 6% до 1% (для ИП с объектом налогообложения «доходы»).

2. Для ИП на ПСН:

  • расширен список разрешенных видов деятельности;
  • предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциального дохода за год для ИП (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).

3. Для ИП на ЕНВД: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.

4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего бизнеса в 2 раза:

  • для микро-предприятий — с 60 до 12 млн. рублей;
  • для малых предприятий — с 400 до 800 млн. рублей;
  • для средних предприятий — с 1 до 2 млрд. рублей.

Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2019 году

Для того чтобы оформить льготы, необходимо совершить следующие действия:

1. После регистрации ИП подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.

2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.

3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.

Обратите внимание, что в каждом регионе, где действуют налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году, существуют определенные условия, которые подлежат корректировке федеральными властями.

Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы для ИП на УСН вступили в силу с 2016 года. В Алтайском крае нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН. В Вологодской области нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН.

Налоговые каникулы в 2019 году в разных субъектах РФ 

Опубликуем перечень субъектов РФ в которых налоговые каникулы будут работать в 2019 году, с указанием даты их введения:

Название субъекта

Код субъекта

Дата введения налоговых каникул

Для УСН

Для ПСН

Республика Адыгея

01

С 03.07.2015

С 03.07.2015

Республика Алтай

04

С 01.01.2015

С 01.01.2016

Республика Башкортостан

02

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Республика Бурятия

03

С 09.07.2015

С 09.07.2015

Республика Дагестан

05

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Республика Ингушетия

06

С 02.10.2015

Не введены

Республика Кабардино-Балкария

07

С 01.01.2017

С 01.01.2017

Республик Калмыкия

08

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Карааевр-Черкесская Республика

09

С 29.07.2015

С 29.07.2015

Республика Коми

11

С 20.04.2015

С 20.04.2015

Республика Марий Эл

12

С 17.06.2015

С 17.06.2015

Республика Мордовия

13

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Республика Саха (Якутия)

14

С 19.06.2015

С 19.06.2015

Республика Северная Осетия-Алания

15

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Республика Тыва

17

С 11.07.2015

С 11.07.2015

Удмуртская Республика

18

С 01.01.2015

С 01.01.2015

Республика Хакасия

19

С 15.07.2015

С 15.07.2015

Чеченская Республика

20

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Чувашская Республика

21

01.01.2015

С 01.01.2015

Алтайский край

22

С 01.04.2016

С 01.04.2016

Забайкальский край

75

С 26.06.2015

С 26.06.2015

Камчатский край

41

С 11.06.2015

С 11.06.2015

Краснодарский край

23

С 13.05.2015

С 01.01.2016

Красноярский край

24

С 01.07.2015

С 01.07.2015

Пермский край

59

С 07.04.2015

С 07.04.2015

Приморский край

25

С 24.06.2015

С 01.01.2016

Ставропольский край

26

С 09.06.2015

С 09.06.2015

Хабаровский край

27

С 18.03.2013

С 18.03.2015

Амурский область

28

С 06.05.2015

С 06.05.2015

Архангельская область

29

С 07.04.2015

С 07.04.2015

Астраханская область

30

С 09.10.2015

С 09.10.2015

Белгородская область

31

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Брянская область

32

С 01.01.2017

С 01.01.2016

Владимирская область

33

С 05.03.2015

С 05.03.2015

Волгоградская область

34

С 21.07.2015

С 21.09.2015

Вологодская область

35

Не введены

С 01.01.2017

Воронежская область

36

С 06.05.2015

С 06.05.2015

Ивановская область

37

С 11.11.2015

С 01.01.2016

Иркутская область

38

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Калинградская область

39

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Калужская область

40

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Кемеровская область

42

С 01.01.2015

С 01.01.2015

Кировская область

43

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Костромская область

44

С 20.05.2015

С 20.05.2015

Курганская область

45

С 29.05.2015

С 29.05.2015

Курская область

46

С 12.09.2015

Ленинградская область

47

С 27.07.2015

С 27.07.2015

Липецкая область

48

С 19.06.2015

С 19.06.2015

Магаданская область

49

С 24.06.2015

С 24.06.2015

Московская область

50

С 13.04.2015

С 13.04.2015

Мурманская область

51

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Нижегородская область

52

С 01.01.2016

Не введены

Новгородская область

53

С 29.04.2015

С 29.04.2015

Новосибирская область

54

С 01.07.2015

С 01.07.2015

Омская область

55

С 17.07.2015

С 17.07.2015

Оренбурская область

56

С 01.05.2015

С 01.05.2015

Орловская область

57

С 12.03.2015

С 12.03.2015

Пензенская область

58

       с 17.03.2015

       с 17.03.2015

Псковская область

60

С 01.01.2015

С 01.01.2015

Ростовская область

61

С 01.07.2015

С 01.07.2015

Рязанская область

62

С 06.09.2015

С 06.09.2015

Самарская область

63

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Саратовская область

64

С 30.05.2015

С 30.05.2015

Сахалинская область

65

С 14.07.2015

С 14.07.2015

Свердловская область

66

С 23.03.2015

С 23.03.2015

Смоленская область

67

С 01.01.2017

С 01.01.2017

Тамбовская область

68

С 07.11.2015

С 01.01.2016

Тверская область

69

С 08.12.2015

С 08.12.2015

Томская область

70

С 20.05.2015

С 20.05.2015

Тульская область

71

С 24.04.2015

С 24.04.2015

Тюменская область

72

С 31.03.2015

С 31.03.2015

Ульяновская область

73

С 06.04.2015

С 06.04.2015

Челябинская область

74

С 29.01.2015

С 29.01.2015

Ярославская область

76

С 09.06.2015

С 09.06.2015

Москва

77

С 25.03.2015

С 25.03.2015

Санкт-Петербург

78

С 01.01.2016

С 01.01.2016

Еврейская автономная область

79

С 21.11.2015

С 21.11.2015

Ненецкий автономный округ

83

С 17.03.2015

С 17.03.2015

Ханты-Мансийский автономный округ-Югра

86

С 01.01.2015

С 01.01.2016

Чукотский автономный округ

87

С 01.01.2015

С 01.01.2015

Ямало-Ненецкий округ

89

С 22.04.2015

С 22.04.2015

Как уже отмечалось, применение льгот в соответствии с налоговыми каникулами, не освобождает индивидуальных предпринимателей от внесения фиксированных взносов за себя и за наемных работников в ПФР, ФСС и ФОМС и оплаты НДФЛ.

Налоговые каникулы в Москве в 2019 годах

Введение налоговых каникул коснулось и Москвы (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

ИП Москвы и Новой Москвы вправе не уплачивать налоги по ПСН и УСН, применяя ставку 0%. Мы рассмотрим, кто освобожден от налогов и какие виды деятельности предпринимателей в Москве попадают под действие налоговых каникул в 2019 году.

Для того чтобы получить льготу, ИП Москвы должны соответствовать таким условиям:

1. Быть зарегистрированными после 25 марта 2015 года.
2. Применять или УСН, или ПСН.
3. Средняя численность работников ИП не должна быть более 15 человек.
4. Индивидуальный предприниматель осуществляет один из видов деятельности, которые перечислены ниже.

Как уже отмечалось, от налога освобождена производственная, научная и социальная сфера. Перечень видов деятельности ИП города Москвы, освобожденных от уплаты налога, следующий:

Упрощенная система налогообложения

Текстильное производство

Производство одежды; выделка и крашение меха

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Производство пищевых продуктов, включая напитки (кроме производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство готовых металлических изделий

Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

Производство электрических машин и электрооборудования

Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи

Производство мебели

Производство музыкальных инструментов

Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)

Производство спортивных товаров

Обработка вторичного сырья

Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки

Деятельность в области спорта

Услуги в системе образования

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

Научные исследования и разработки

Производство игр и игрушек

Производство метел и щеток

Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов

Производство офисного оборудования и вычислительной техники

Патентная система налогообложения

Ремонт, окраска и пошив обуви

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Изготовление и ремонт мебели

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

Ремонт игрушек

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

В случае если ИП осуществляет не один, а несколько видов деятельности, то он должен подсчитать доходы от каждого из них. Напомним, что доходы от льготируемых видов деятельности должны быть в общей сложности 70% и выше.

Те, кто применяет УСН, сдают налоговую декларацию по итогам года. В ней указывают ставку по налогу в размере 0%.

На патенте ИП может сразу указать ставку 0%, при подаче заявления на его получение.

В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Ставка 0% может применяться на протяжении двух налоговых периодов (начиная с даты регистрации ИП). Напомним, что налоговым периодом в данном случае является год.

Действие налоговых каникул завершится 1 января 2021 года.

тоже интересно:



Комментарии к статье

14 сент. 2018 в 10:56 # Ответить
ПО ЛЬГОТАМ ИП С СТАВРОПОЛЬСКОМ КРАЕ
ДЕЙСТВУЕТ ЛИ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ИП "ДОХОДЫ"ЗАРЕГЕСТРИРОВАНЫМ В СТАВРОПОЛЬСКОМ КРАЕ В 2018?
ОтменитьДобавить комментарий