Декларация ЕНВД 2017 года

Бланк декларации ЕНВД в 2016 году

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по ЕНВД, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог. В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк декларации ЕНВД 2017 года, а также образец заполнения этого документа.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2017 год

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798.

Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2017 году

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация ЕНВД в 2017 году для ИП должна быть подана в такие сроки:

  • до 20 января 2017 года — за IV квартал 2016 года;
  • до 20 апреля 2017 года — за I квартал 2017 года;
  • до 20 июля 2017 года — за II квартал 2017 года;
  • до 20 октября 2017 года — за III квартал 2017 года.

Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

  • до 25 апреля 2017 года — за I квартал 2017 года;
  • до 25 июля 2017 года — за II квартал 2017 года;
  • до 25 октября 2017 года — за III квартал 2017 года;
  • до 25 января 2018 года — за IV квартал 2017 года.

Новая декларация ЕНВД в 2017 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно:

1. Лично, на бумаге, посетив налоговую инспекцию (нужно заполнить два экземпляра).
2. По почте (заказным письмом с описью вложения).
3. По интернету (через лицензированных операторов ЭДО или через сайт ФНС).
4. Через представителя ИП или организации (нужно иметь нотариально заверенную доверенность — для ИП и простую доверенность — для организаций).

Для предприятий, у которых в штате более 25 сотрудников, недопустимо подавать декларацию по ЕНВД в бумажном виде. Сдавать декларацию можно только в электронной форме.

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2017 году для ИП

Следует отметить, что при предоставлении декларации по ЕНВД, начиная с I квартала 2016 года, следует применять форму документа с изменениями, которые были внесены Приказом ФНС РФ от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@.

В соответствии с пунктом 2 Порядка № ММВ-7-3/353@ налоговая декларация ЕНВД состоит из таких частей:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Как упоминается в пунктах 2.1 — 2.6 Порядка № ММВ-7-3/353@, заполнение декларации предполагает выполнение следующих требований:

1. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах.
2. Значения коэффициента К2 нужно округлять после запятой до третьего знака.
3. Значения стоимостных показателей приводят в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляют до целого рубля).
4. При заполнении декларации вручную следует использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. При печати на компьютере необходимо использовать шрифтом Courier New (высотой 16 — 18 пунктов).
5. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.
6. На один показатель в декларации отводится одно поле.
7. Печать листов документа должна быть односторонней.
8. Листы документа должны иметь сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), а порядковый номер страницы следует записывать в определенном для нумерации поле слева направо.
9. Скреплять листы декларации не нужно.
10. Текстовые поля документа нужно заполнять заглавными печатными буквами.

Рекомендуется заполнять декларацию по ЕНВД в такой последовательности:

  • раздел 2;
  • раздел 3;
  • раздел 1;
  • титульный лист.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа документа, нужно указать такие данные:

  • ИНН (его указывают и ИП, и организации);
  • КПП (его указывают только организации);
  • номер корректировки («0-« — при подаче документа в первый раз, «1-», «2-« — если подается уточненный документ);
  • налоговый период, за который подается декларация (коды периодов содержаться в приложении 1 к Порядку № ММВ-7-3/353@);
  • отчетный год, за который представляется документ;
  • код налогового органа (в который подают декларацию);
  • код места представления декларации по месту учета налогоплательщика (в соответствии с приложением 3 к Порядку № ММВ-7-3/353@);
  • наименование организации или ФИО ИП (полностью, как указано в учредительных документах);
  • код вида экономической деятельности (по ОКВЭД);
  • код реорганизации или ликвидации организации (в соответствии с приложением 2 к Порядку № ММВ-7-3/353@);
  • ИНН и КПП реорганизованной организации;
  • номер телефона;
  • количество страниц документа;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, которые прилагаются к декларации;
  • в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывают: «1» — если достоверность и полнота сведений в декларации подтверждается руководителем организации; «2» — если достоверность и полнота сведений в декларации подтверждается представителем организации;
  • поле «Фамилия, имя, отчество» полностью Ф. И. О. руководителя организации (и его личная подпись с датой подписания);
  • если документы подает представитель, то в поле «Фамилия, имя, отчество» — построчно полностью Ф. И. О. представителя организации или ИП (и его личная подпись с датой подписания);
  • в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывают вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или ИП.

Организация или ИП заполняет все поля титульного листа декларации по ЕНВД, за исключением раздела под названием «Заполняется работником налогового органа».

Заполнение раздела 1

При заполнении раздела 1, нужно указать следующие сведения:

  • в строке 010 — код ОКТМО (код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту постановки на учет налогоплательщика ЕНВД или по месту осуществления его деятельности);
  • в строке 020 прописывают сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет (за налоговый период) Этот показатель определяют так: строка 040 (раздел 3) x (сумма строк 110 всех раздела 2 по данному коду ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Данные, которые указаны в разделе, строка «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», должна быть заверена подписью лиц, которые перечислены в пункте 3.3 Порядка № ММВ-7-3/353@. Также нужно поставить дату подписания.

Заполнение раздела 2

Этот раздел заполняется отдельно по каждому из видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, если один и тот же вид осуществляется в нескольких местах, то раздел 2 декларации необходимо заполнить по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть по каждому коду ОКТМО.
Таким образом, следует отразить:

  • в строке 010 — код вида предпринимательской деятельности (по которому заполняется этот раздел декларации). Необходимые данные содержаться в приложении 5 к Порядку № ММВ-7-3/353@;
  • в строке 020 приводят полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности (который указан в строке 010);
  • в строке 030 — код ОКТМО (места осуществления деятельности);
  • в строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя (в месяц) по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
  • в строке 050 — коэффициент-дефлятор К1 (равный 1,798);
  • в строке 060 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается местными властями).

При заполнении строк 070 — 090 указывают такие данные:

  • в графе 2 — значения физического показателя по виду предпринимательской деятельности (в каждом месяце налогового периода);
  • в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет или месяце снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.
Обратите внимание, если на протяжении налогового периода организация не вставала на учет или не снималась с учета в качестве налогоплательщика в ФНС, в которую предоставляется документ, то во всех полях строк 070 — 090 (графы 3) следует проставить прочерки.

Следующие строки заполняются так:

  • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
  • в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя);
  • в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается так: строка 100 x строка 105 / 100.

Заполнение раздела 3

В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

  • в строке 005 — указывают признак налогоплательщика;
  • в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
  • в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период);
  • в строке 030 организации не указывают никаких сведений;
  • в строке 040 приводиться общая сумма ЕНВД за налоговый период. Показатель рассчитывается как разность показателей строк 010 и 020.

В завершении добавим, что показатель строки 040 не может составлять менее 50% суммы исчисленного налога ЕНВД (по строке 010).

Скачать бланк декларации ЕНВД в 2017 году для ИП

По ссылкам ниже читатель может скачать образец заполнения декларации ЕНВД в 2017 году для ИП, а также официальный бланк этого документа.
Если у вас возникнут дополнительные вопросы по поводу того, как заполняется декларация ЕНВД в 2017 году для ИП, вы всегда можете задать их в комментариях к данному материалу.

Изменения в декларации ЕНВД за 2017 год

Мы рассказали о форме декларации ЕНВД, которую надо сдать за 4 квартал 2016 года до 20 января 2017 года.

За 1 квартал 2017 года необходимо сдавать новую форму декларации. Напомним, срок сдачи - до 20 апреля 2017 года.

ФНС РФ изменила раздел 3 декларации ЕНВД Приказом от 19.10.2016 года под № ММВ-7-3/574 @.

Одно из изменений касается ИП-работодателей и связано с тем, что с 01.01.2017 ЕНВД можно уменьшать на фиксированные платежи в фонды. Напомним, что до 2012 года ИП-работодатели имели право уменьшать ЕНВД не только на взносы уплаченные за наемных работников, но и на фиксированные взносы уплаченные за себя. С 2017 года это правило снова в действии.

Второе изменение касается того, что страховые взносы будут уплачиваться не в ФСС и ПФР, а в ФНС. В связи с этим в декларации поменялись формулировки в строках 020 и 030 раздела 3.

Так как изменения в декларации не значительны, нет необходимости дополнительно изучать нюансы ее заполнения, а достаточно скачать раздел 3 новой формы декларации ЕНВД, которую необходимо будет предоставлять в ФНС за 1 квартал 2017 года. Документ будет выложен здесь сразу, как только появится в открытом доступе.

тоже интересно:



Комментарии к статье

ОтменитьДобавить комментарий